譲渡所得税/じょうとしょとくぜい
不動産を売却して、利益が出た場合にかかる税金のことです。
所得税、住民税、復興特別所得税の3つが含まれています。
利益が発生していない場合には支払いの必要はありません。
所有期間が5年未満の土地・建物であれば「短期譲渡所得」、所有期間5年以上の土地・建物であれば「長期譲渡所得」に該当し、所有期間によって税率は変化します。
| 分類 | 所有期間 | 所得税 | 住民税 | 復興特別所得税 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 短期譲渡所得 | 5年未満 | 30% | 9% | 0.63% | 39.63% |
| 長期譲渡所得 | 5年超 | 15% | 5% | 0.315% | 20.315% |
【譲渡所得税の計算シュミレーション】
- 所有期間：8年
- 構造:RC造（鉄筋コンクリート）
- 新居購入価格：5,000万円(土地3,000万円、建物2,000万円)
- マイホーム売却価格：7,000万円
- 取得時の諸費用：250万円
- 譲渡費用：150万円
- 償却率（RC造の場合）：0.022
①建物の減価償却費を求める
建物部分の購入金額×0.9×償却率÷経過年数=減価償却費
→2,000万円×0.9×0.022×8年=316.8万円
②建物部分の取得費を求める
（建物部分の購入金額ー減価償却費） ＝ 取得費
2,000万円ー316.8万円＝1,683.2万円
③物件の取得費（土地と建物の合計）を求める
3,000万円＋1,683.2万円=4,683.2万円
④課税譲渡所得を求める
収入 －（物件の取得費 ＋ 売却時にかかった経費）=課税譲渡所得金額
7,000万円ー(4,683.2万円＋250万円＋150万円)＝1,916.8万円
この場合マンションの所有期間が8年間なので長期譲渡所得に該当します。
長期譲渡所得は、税率が20.315％（復興税含む所得税が15.315%、住民税率が5%）になります。
⑤譲渡所得税を求める
譲渡所得1,916.8万円 × 20.315% （所得税の税率15.315%＋住民税の税率5%）= 389万3,979円
参考記事はこちら
参考・出典：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1440.htm
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